En general, sale a pagar ISR en la declaración anual cuando los pagos provisionales y retenciones de ISR que se hicieron durante el año son menores al impuesto que se debería de haber pagado.
¿Cómo saber si vas a pagar en tu declaración anual?
Hay ciertos escenarios en los que tenemos identificado que es muy probable que saldrá a pagar en la declaración anual. Estos son los más comunes:
- Cuando tienen varias nóminas. Es decir, 2 o más trabajos por salarios o asimilados a salarios.
- Cuando tienen varios regímenes o fuentes de ingreso. Afortunadamente, el RESICO tiene su declaración anual distinta, por lo que no se mezcla con otros regímenes ni genera pago en la declaración anual. Sin embargo, si tenemos este problema con otros regímenes, por ejemplo:
- Personas físicas con actividad empresarial y profesional + Nómina.
- Personas físicas con actividad empresarial + Arrendamiento.
- Arrendamiento + Nómina.
- Entre otros.
- Venta de bienes inmuebles distintos a su casa habitación. Por ejemplo:
- Terrenos.
- Locales comerciales.
- Consultorios.
Si estás en alguna de esas situaciones, la probabilidad de que salga a pagar en tu declaración anual es muy alta.
¿Por qué sale a pagar en la declaración anual?
El pago en la declaración anual se genera por dos razones principales:
- La tasa de ISR incrementa conforme aumentan tus ingresos. Va del 1.92% hasta el 35%.
- Las operaciones que se realizan mes a mes, no consideran la totalidad de los ingresos.
Veamos un ejemplo de alguien que tiene 2 trabajos, cada uno de 10 mil pesos mensuales. Durante el mes a mes, las retenciones que hace cada patrón consideran únicamente los ingresos que ese patrón te paga. Esto porque no hay manera que tu patrón sepa qué ingresos tienes tú por fuera, entonces no puede hacer un cálculo de impuestos tomando en cuenta la totalidad de tus ingresos. Si tienes dos patrones, y cada patrón te paga 10 mil pesos, las retenciones las harán tomando en cuenta únicamente esos 10 mil pesos.
En la declaración anual es cuando se suman todos tus ingresos para hacer el cálculo definitivo de impuestos. Siguiendo el ejemplo anterior, resulta que tus patrones te retuvieron por 10 mil pesos al mes (7.29% de impuestos) pero en realidad debiste de haber pagado la tasa de tu ingreso total de 20 mil pesos al mes (11.91% de impuestos). Esa diferencia entre las tasas de impuestos es lo que hace que salga a pagar en la declaración anual.
Si quieres una explicación más a fondo, te recomiendo ver este video de YouTube que subí hace algunos años: ¿Por qué sale a pagar en la declaración anual?
Lo importante a saber es que no estás pagando impuestos de más ni te está castigando el SAT, solo te estás emparejando con lo que se debería de haber pagado. Siguiendo el ejemplo anterior, en estos dos escenarios se hubiera pagado exactamente la misma cantidad de impuestos:
- Alguien que gana 2 nóminas de 10 mil pesos al mes, le retienen menos durante el mes a mes, pero le sale a pagar en la declaración anual.
- Alguien que gana 1 nómina de 20 mil pesos al mes, le retienen más en el mes a mes, pero no le sale a pagar en su declaración anual.
¿Qué puedes hacer para disminuir el pago?
Las opciones para disminuir el pago son limitadas y en la mayoría de los casos, no puedes eliminar completamente el impuesto pagar. Lo único que podemos hacer al respecto:
- Incluir deducciones personales en tu declaración anual. Puedes ver este video de YouTube para saber más al respecto: Guía de deducciones para profesionales de la salud – Parte 2.
- Revisar si puedes cambiar de régimen algunos de tus ingresos. Por ejemplo, si tienes el Personas Físicas con Actividad Empresarial y Profesional, y pasas al RESICO, es muy probable que tu pago en la declaración anual disminuya.
Como mencionaba, es poco probable que se pueda disminuir completamente el pago. Lo que nosotros hacemos son estimados mensuales de la declaración anual, de esa manera ayudamos a que nuestros clientes estén preparados, se aprovechen las deducciones que se puedan aprovechar y evitamos sorpresas en la declaración anual.
