¿Para quién es esta guía?
Esta guía es para médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos y cualquier profesional de la salud que tiene un consultorio privado y se encuentra dado de alta en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de personas físicas.
Respuesta corta: El RESICO es un gran régimen para profesionales de la salud, pero viene con riesgos y consecuencias. No prestar atención a estos riesgos puede ocasionar una expulsión del RESICO con un pago retroactivo de impuestos de varios cientos de miles de pesos.
¿Qué es lo peor que puede pasar?
El peor escenario sería una expulsión retroactiva del RESICO, teniendo que pagar todo el ISR que te habías ahorrado por este régimen. Hemos escuchado de casos en que los expulsan con una retroactividad de 2 años y los doctores terminaron pagando más de 500 mil pesos de impuestos.
Este problema empeora si dejas de pedir facturas de gastos. Nosotros siempre recomendamos que tengan facturas de gastos por si llega a suceder una expulsión, que las consecuencias no sean tan graves. Si no sabes de qué gastos pedir factura, te recomiendo revisar nuestras guías gratuitas:
No ir al corriente con tus declaraciones
Si omites 3 pagos, consecutivos o no, en un año calendario, es motivo de expulsión del RESICO. La fecha de la expulsión sería desde que omitiste las obligaciones, no desde que te notifique el SAT. Es decir, si en octubre 2026 te notifican que debes pagos del 2025, te pueden expulsar retroactivamente desde el 2025.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que no le dan la importancia a su contabilidad. Hemos visto casos de doctores que no contestan ni envían información por meses.
- Aquellos que contratan contadores poco profesionales. En estos casos, el doctor sí envía su información y está en contacto con el contador, pero el contador no hace su trabajo y no presenta nada.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Enviando la información a tiempo a tu contador todos los meses.
- Haciendo los pagos puntuales de impuestos.
- Exigiéndole a tu contador que cada mes te comparta la declaración y acuse. Si no lo hace, es uno de los principales focos rojos que puede tener un contador.
No revisar la opinión de cumplimiento
Es importante mantener una opinión positiva de cumplimiento (32-D) para evitar riesgos. La opinión de cumplimiento es un documento emitido por el SAT donde se desglosan las obligaciones que el SAT sabe que tienes pendientes.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que no conocen o nunca han consultado su opinión de cumplimiento.
- Aquellos que tienen contadores que no están al pendiente de la opinión de cumplimiento.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Revisando la opinión de cumplimiento por lo menos 1 vez al mes. En ADMI tenemos un tablero de control que revisa la opinión de todos nuestros clientes cada 15 días. De esa manera evitamos sorpresas.
No estar al pendiente del límite de ingresos
El límite de ingresos es de 3.5 millones anuales contando tus ingresos de RESICO, salarios e intereses. Hemos visto casos que pagaron más de 1 millón de pesos de ISR por una expulsión retroactiva porque sobrepasaron el límite de ingresos y no se dieron cuenta.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que tienen contadores que no llevan mensualmente un registro de ingresos totales vs el límite del RESICO.
- Aquellos que tienen nómina y consulta privada, porque en muchas ocasiones piensan que el límite de ingresos es solo de la consulta privada y no consideran también la nómina.
- Aquellos que tienen inversiones considerables (varios millones) en renta fija, como CETES, pagarés, etc. Esto es un riesgo porque el monto de los intereses no es visible para tu contador hasta que cierra el año. Me ha tocado un par de clientes que tienen ingresos de 400-500 mil pesos anuales por intereses y eso los puede llevar a que sobrepasen el límite del RESICO.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Teniendo un control mensual de tus ingresos vs el límite del RESICO. En ADMI mensualmente revisamos el límite de ingresos y hacemos proyecciones anuales para que nunca haya sorpresas.
- Teniendo proyecciones de ingresos para saber si hay riesgo de sobrepasar el límite en el año. Para estas proyecciones es importante considerar:
- Ingresos de salarios se elevan a fin de año por bonos y aguinaldos.
- Dejar un margen para intereses u otras sorpresas de la declaración anual.
Vender bienes caros sin consultar a tu contador (autos, equipo médico, inmuebles)
Los ingresos atípicos también pueden afectar al RESICO y sería un error muy grande el no considerarlos. Nos hemos topado con algunas sorpresas de doctores que venden autos usados por más de 500 mil pesos y eso hace que sobrepasen el límite de los 3.5 millones en el año.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que venden este tipo de bienes sin consultar a su contador. Estas son algunas de las cosas a considerar:
- Venta de automóviles usados: Sí se considera para el límite de ingresos.
- Venta de equipo médico usado: Sí se considera para el límite de ingresos.
- Venta de tu casa habitación: No se considera para el límite de ingresos si la venta fue exenta. Es importante revisar los requisitos.
- Venta de otros inmuebles (terrenos, locales comerciales, etc): pueden considerarse dentro del límite de ingresos o pueden ser ingresos no compatibles con el RESICO.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Consultando con tu contador antes de hacer cualquier venta de bienes caros, como automóviles, equipo médico, inmuebles, entre otros.
No facturar todos tus ingresos
Un requisito del RESICO es que todos tus ingresos estén amparados por comprobantes fiscales (facturas) y se declaren, incluso aquellos ingresos que no te pidieron factura (público en general).
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que no hacen la factura de ventas al público en general. Es decir, declaran únicamente los ingresos que facturan a pacientes o empresas, pero si alguien no pide factura, no lo declaran.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Asegurándote de facturar y declarar tu ingreso real cada mes.
- Compartiéndole tu estado de cuenta a tu contador para que pueda comparar tus ingresos bancarios con los ingresos facturados. Si tu contador no te pide el estado de cuenta cada mes, es un foco rojo.
No contar con firma electrónica vigente o buzón tributario activo
Tener firma electrónica vigente y buzón tributario activo son de las obligaciones menos mencionadas del RESICO, pero son igual de importantes, ya que pueden ser causa de expulsión del régimen.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que no llevan un control de la vigencia de la firma electrónica.
- Aquellos que nunca han revisado su buzón tributario.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Llevando un control de la vigencia de la firma electrónica o asegurándote que tu contador lo lleva. En ADMI tenemos un tablero de control donde podemos ver la vigencia de las e.firmas de todos nuestros clientes, para asegurarnos que siempre estén vigentes.
- Activando tu buzón tributario o preguntándole a tu contador si el buzón está activo con dos medios de contacto: correo electrónico y teléfono. En ADMI siempre lo activamos durante nuestro proceso de alta de cliente nuevo.
Realizar inversiones que no son compatibles con el RESICO
Solo puedes combinar tus actividades del RESICO con salarios e intereses. Muchas inversiones entran dentro de la categoría de intereses, pero no todas. Es importante conocer bajo qué régimen pagan impuestos tus inversiones para asegurarte de que sean compatibles con el RESICO.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que invierten sin consultar a su contador previamente.
- Aquellos que tienen inversiones en la bolsa, ya sea a través de casas de bolsa (GBM, por ejemplo) o fondos de inversión de renta variable en bancos.
- Aquellos que tienen inversiones en criptomonedas u otra inversión fuera del sistema financiero.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Consultando con tu contador antes de realizar cualquier inversión o actividad adicional.
- Revisando nuestro video de “Qué inversiones no te sacan del RESICO (y cuáles sí)” en YouTube.
Obtener ingresos asimilados o asimilables a salarios
Existen ciertos hospitales o instituciones que usan la modalidad de “asimilados a salarios” para pagar a sus trabajadores. En la práctica, funciona similar a una nómina, pero no tienes prestaciones porque te pagan por honorarios. Este tipo de ingresos es incompatible con el RESICO.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que trabajan para algún hospital o institución sin prestaciones, especialmente si no te piden factura o recibo de honorarios para pagarte. Es probable que tengas ingresos asimilados a salarios.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Consultando a tu contador cuando tengas planes de obtener un ingreso adicional.
- Revisando tus comprobantes fiscales recibidos para confirmar si te emiten recibos de asimilados a salarios. En ADMI, tenemos un control de este tipo de comprobantes fiscales para saber si hay algún problema de compatibilidad con algún cliente.
Obtener otros ingresos no compatibles con el RESICO
El RESICO es compatible con salarios, intereses y ya. Existen varios ingresos o actividades adicionales que pueden ser incompatibles, por ejemplo:
- Venta de bienes inmuebles distintos a tu casa habitación.
- Inversiones en la bolsa.
- Criptomonedas.
- Intereses fuera del sistema financiero (régimen de los demás ingresos).
- Entre otros.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que tienen ingresos adicionales a su consulta privada, nómina o inversiones de renta fija. Es probable que haya problemas de compatibilidad.
- Aquellos que llevan a cabo actividades esporádicas sin consultar a su contador, pensando que no afectan al RESICO. Por ejemplo, vender un terreno.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Consultando a tu contador cuando tengas planes de obtener un ingreso adicional.
Facturar entre familiares o empresas de familiares (partes relacionadas)
La Ley prohíbe que se realicen operaciones entre familiares o empresas de familiares con el objetivo de disminuir la carga de impuestos. Esto lo vemos principalmente en dos escenarios:
- Familiar RESICO le da una factura a su familiar en personas físicas con actividad empresarial y profesional.
- Familiar RESICO le da una factura a la empresa de un familiar.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que le facturan a familiares o empresas de familiares, aunque no lo hagan con la intención de disminuir el pago de impuestos. Por ejemplo, el cirujano cobra los honorarios completos, le paga los honorarios de anestesiología a su esposa y la esposa le da factura al cirujano. Si el cirujano está en actividad empresarial y profesional, estamos incumpliendo la Ley.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Evitando las operaciones y facturas entre familiares o empresas de familiares.
Ser socio de empresas
La Ley prohíbe que los socios o miembros de personas morales aprovechen el RESICO. Esto es independientemente de si reciben ingreso o no de la empresa.
¿Quiénes están en mayor riesgo?
- Aquellos que son socios de empresas y se encuentran dados de alta en el RESICO de personas físicas.
- Aquellos que no están seguros si son socios de empresas, especialmente si tienen empresas familiares. Si alguna vez fuiste a firmar documentos de la empresa con un notario, es probable que aparezcas como socio.
¿Cómo mitigar este riesgo?
- Evitando combinar el ser socio con el RESICO de personas físicas.
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