Cuando las personas escuchan ‘100% deducible’, piensan que si el gasto fue de $1,000 pesos, eso significa que van a pagar $1,000 pesos menos de impuestos, pero no es así.
Primero, ¿qué es deducible? Deducible significa que se le resta a los ingresos que estamos declarando para el cálculo del impuesto. Por ejemplo:
- Ingreso: $50,000
- Gastos deducibles: $30,000
- Utilidades (ingresos menos gastos): $20,000
- ISR (impuesto) causado: $2,604
Si tienes un gasto $10,000 pesos que es 100% deducible, significa que los 10 mil se le suman a tus gastos deducibles. Siguiendo con el ejemplo anterior:
- Ingreso: $50,000
- Gastos deducibles: $40,000
- Utilidades (ingresos menos gastos): $10,000
- ISR (impuesto) causado: $771
Es decir, gastaste $10,000 pesos ‘100% deducibles’ y te ahorraste $1,833 pesos en ISR.
No es una clasificación oficial, pero a mí me gusta explicarlo de esta manera:
- Gastos no deducibles. Estos son gastos que no entran en el cálculo del impuesto. Los gastos deducibles y no deducibles dependen de tu régimen fiscal.
- Gastos (100%) deducibles. Estos son los gastos normales que están relacionados con tu actividad. Si tienes consulta privada y estás en el régimen de actividad empresarial y profesional, aquí entraría la renta del consultorio, material médico, etc.
- Gastos parcialmente deducibles. Estos son casos especiales que están limitados por la ley. Por ejemplo, la deducción de un automóvil de gasolina está topada a $175,000. Eso significa que si el carro costó $400,000, solo puedes deducir el parte del gasto.
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