Aunque los donativos entre padres e hijos son exentos de ISR, existen varios puntos a tener en cuenta al momento de recibir este dinero. Te comparto algunas de las preguntas más frecuentes.
1. ¿Afecta el monto del donativo?
No, la exención del impuesto sobre la renta no tiene límite. Nos ha tocado informar donativos exentos de varios millones en un año sin tener que pagar un peso de impuestos.
2. ¿Es importante la forma de pago del donativo?
Sí, es de lo más importante. Es muy sencillo comprobar un donativo que se hizo por transferencia, porque el dinero es perfectamente rastreable. En cambio, es muy complicado que se pueda comprobar que un depósito en efectivo es un donativo. La recomendación es que siempre sea por transferencia o cheque.
3. ¿Se deben de declarar los donativos?
Los donativos se informan en la declaración anual cuando, en conjunto con otros ingresos exentos, superan 600 mil en el año. Uno de los requisitos para que los donativos no paguen impuestos es que sean informados al SAT en la declaración anual. Nosotros tenemos la costumbre de preguntarle a cada uno de nuestros clientes si recibieron donativos durante el año antes de presentar la declaración anual.
4. ¿Se necesita un contrato de donación? ¿Debe de ser notariado?
Los requisitos de contrato o contrato notariado dependen del Código Civil de cada estado. En algunos estados, como Nuevo León, no se requiere contrato. En otros estados, se requiere contrato notariado. En la práctica, nunca hemos necesitado mostrar al SAT un contrato de donativo, pero sí recomendamos que se realice un contrato si el Código Civil lo requiere, especialmente si son cantidades importantes.
5. ¿Puede ser un «foco rojo» para el SAT recibir donativos?
Sí puede ser llamativo para la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF). Cuando existen movimientos atípicos, como donativos de cantidades importantes, la UIF le puede solicitar a los bancos que comprueben el origen de ese dinero. Nos ha tocado de distintas maneras:
- A un cliente le congelaron las cuentas hasta que fuera a hablar con el gerente de sucursal del banco para comprobar un donativo.
- A otro cliente le hicieron una visita domiciliaria sorpresa para comprobar el origen del dinero y la ubicación física del cliente.
- A otros clientes los contactan por teléfono solicitando información.
Es importante cumplir con todo lo que pide el banco, ya que si no se comparte la información relevante, el banco puede congelar tus cuentas.
6. ¿A partir de qué monto llama la atención de las autoridades?
No hay un monto exacto, normalmente se enfocan en movimientos atípicos, lo cual puede variar mucho de persona a persona. Para alguien que recibe 50 mil pesos al mes en su cuenta bancaria, un movimiento de 300 mil puede ser atípico. Para otra persona que recibe 1 millón en su cuenta bancaria, un movimiento de 300 mil no llamaría la atención.
7. ¿Se pueden recibir donativos en especie?
Sí, y de igual manera se deben de informar en la declaración anual. El caso más común que nos ha tocado son los donativos de bienes inmuebles y es importante informar el valor del inmueble como donativo en la declaración anual.
¿Dudas?
Esas son las dudas más comunes con los donativos, pero si quieres que revisemos algún caso en particular, contáctanos para recibir asesoría.
